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關于舉辦“建筑業營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”的通知

發布日期:2017-07-27來源: 廣西建筑業聯合會編輯:周銳

[摘要]

  中建會字[2017]19號

各會員單位:

  營改增全面推開一年多來,國家財稅新政策層出不窮,政策體系越來越復雜,金稅三期工程的上線,使稅收監管延伸到企業經營過程之中。建筑業企業的財稅管理面臨著前所未有的挑戰和機遇。

  為幫助廣大建筑業企業正確理解稅收政策精髓,降低涉稅風險,把增值稅管理的精細化要求貫穿于企業管理的實踐之中,推動行業的健康長遠發展,中國建設會計學會決定舉辦“建筑業營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”。課程以國家最新財稅政策和會計處理規定為依據,結合建筑業企業的管理實際,圍繞最新發票管理規定、計稅方法與企業管理決策、預繳稅款和納稅申報流程優化、建筑服務特殊增值稅政策、簡并稅率對建筑業企業的影響、增值稅會計處理與建造合同準則的結合等問題展開,力求做到政策理解到位,貼合企業實際,措施具體落地。請各單位積極組織或選派有關人員參加。

  一、培訓內容

  (一)增值稅的基本原理及其對企業的影響和對策

  1.價外稅及間接稅特性:正確認識、適應、引領增值稅;

  2.稅率減并,取消13%稅率對建筑業企業的影響;

  3.正確區分征稅收入和不征稅收入:不繳冤枉稅;

  4.正確區分經營范圍和應稅項目:不繳糊涂稅;

  5.樹立價值鏈理念:了解和掌握上下游企業的稅目和計稅方法,實現共贏;

  6.對收入的影響:計價規則調整以及投標報價,建辦標〔2016〕4號文的主要內容;

  7.對組織機構的影響:事業部、分公司、子公司、項目部,職能部門的設置;

  8.對經營模式的影響:市場行為治理與增值稅稅制的協調;

  9.對業務模式的影響:混合銷售、兼營以及經營范圍;

  10.對成本費用管理的影響:招標及供應商選擇、采購決策模型、六項成本,三項費用;

  11.涉稅風險及其防范:虛開風險、發票管理風險、取得走逃(失聯)企業專票風險、取得不符合規定發票的風險、善意取得虛開專票風險,防范措施,合同管理;

  12.稅收優惠政策:跨境提供建筑服務免征增值稅。

  (二)建筑業增值稅政策總結及歸納

  1.納稅主體:總公司中標簽訂合同,由集團其他企業施工的,應以誰為納稅人,具體如何操作;

  2.納稅人資格:一般納稅人和小規模納稅人的區分、小微企業免征增值稅、部分納稅人免征教育費附加、地方教育費附加以及水利建設基金的規定;

  3.計稅方法的選擇:一般計稅方法和簡易計稅方法,計稅方法與應預繳稅款的計算方法的區別,總分包差的理解;

  4.老項目、清包工、甲供料的判別,電梯銷售企業的特殊性規定;

  5.混合銷售的特殊性規定:活動板房、鋼結構等專業分包單位,銷售自產貨物并提供建筑服務的稅收政策;

  6.納稅義務發生時間:預收款、進度款、質保金的規定;

  7.異地提供建筑服務流程:《外管證》的適用,同一地級行政區不需要預繳、預繳稅款的管理流程、預繳稅款臺賬、附加稅費的預繳、未按規定預繳的后果和風險;

  8.發票開具:開具的時間、開票的口徑、發票的類型、發票備注欄;已繳納營業稅,補開增值稅發票的期限延長至2017年年底;自2017年5月1日起,建筑業小規模納稅人可以自開專票;

  9.進項稅額抵扣:前提條件、不得抵扣的情形、不同購進業務的抵扣策略、扣稅憑證認證期限延長至360天后的策略;

  10.進項稅額轉出和轉入:已抵扣進項稅額的轉出,未抵扣進項稅額的轉入;

  11.如何理解三流一致;

  12.特殊抵扣事項:不動產分期抵扣、園林綠化涉及的農產品抵扣、過路過橋費進項抵扣、代扣代繳境外單位和個人增值稅的抵扣;

  13.特殊銷售事項:視同銷售、以房抵債、質保金的收回和扣除、勞保費的處理;

  14.分級管理模式下的納稅申報:最新納稅申報表的勾稽關系,項目部等基層單位稅款的結轉、不同計稅方法應納稅額、預繳稅款的抵減。

  (三)增值稅會計核算流程和案例

  1.會計科目體系和勾稽關系:小規模納稅人、一般納稅人一般計稅方法、一般納稅人簡易計稅方法的科目體系;

  2.財會〔2016〕22號文的總體思路;

  3.簡易計稅方法下的核算流程:明細科目設置、計提、扣除、預繳、減免、抵減、繳納的處理;

  4.一般計稅方法下的核算流程:進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、減免稅款等;

  5.未取得扣稅憑證的會計處理:材料貨物、分包成本等的預提暫估;

  6.已取得扣稅憑證未認證的會計處理:待認證進項稅額科目的使用;

  7.轉讓金融商品應交增值稅的會計處理;

  8.代扣代交增值稅的會計處理;

  9.預繳增值稅及附加稅的會計處理;

  10.期末逐級結轉的會計處理;

  11.轉出未交增值稅的會計處理;

  12.稅會時間性差異的會計處理:會計先于稅法,稅法先于

  會計;

  13.差額征稅的會計處理;

  14.報表列示。

  (四)一年來建筑業營改增運行情況分析

  二、培訓對象

  會員單位總會計師、財務總監、稅務總監、財務總經理(部長、處長)、有關部門負責人及財務、會計、稅務、審計等相關管理人員。

  三、培訓方式

  培訓班將邀請有關領導及專家授課,并組織現場研討、交流和解答學員有關疑難熱點問題。

  四、時間和地點

  第一期 8月2日-5日 沈陽市(報到地點另行通知)

  第二期 8月23日-26日 西寧市(報到地點另行通知)

  五、費用

  培訓費1600元/人,食宿統一安排,費用自理。參培人員的培訓費請提前匯入學會,報到時可領取發票;也可報到時交付現金,發票培訓完后再快遞給參培人員。

  學會銀行賬號信息

  名 稱:中國建設會計學會

  開戶行:工商銀行北京百萬莊支行

  帳 號:0200001409014411494

  六、報名辦法

  請各單位接本通知后安排好學習人員,并提前將報名回執表填好后傳真或發郵件至學會或會務組(第一期7月21日前,第二期8月11日前),以便安排資料、會場等有關具體事項。

  本次培訓班是由中國建設會計學會主辦,建筑會計學術委員會承辦。

  聯系人:王珺18600824515 電話(傳真)010-58933963

  郵箱:515074215@qq.com

  李瑋18601194155 電話(傳真)010-58933785

  郵箱:810698556@qq.com

  周芳菱13910619785 電話010-85894210

  郵箱:zgjzkjxh@163.com

  中國建設會計學會培訓監督電話:010-58933163

  附件:“建筑業營改增會計核算與稅收籌劃培訓班”報名回執表

  中國建設會計學會

  2017年6月26日

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